Никольский муниципальный район

Заключение на проект решения Представительного Собрания Никольского муниципального района «Об исполнении районного бюджета Никольского муниципального района за 2018 год»
Заключение на годовой отчет об исполнении бюджета подготовлено в соответствие со ст.264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ) на основе годовой бюджетной отчетности, подготовленной администрацией Никольского муниципального района, Положения «О бюджетном процессе в Никольском муниципальном районе», утвержденном решением Представительного Собрания Никольского муниципального района от 08.06.2012 года № 24 (с изменениями).  
В ходе внешней проверки проанализированы нормативные правовые акты, регулирующие бюджетный процесс в Никольском муниципальном районе, в том числе по формированию и исполнению местного бюджета в анализируемом периоде, а также бюджетная отчётность главных администраторов бюджетных средств.
Согласно представленному отчету об исполнении бюджета за 2018 год доходная часть бюджета исполнена в сумме 600487,2 тыс. руб. или на 100,8% от плана, в том числе налоговые и неналоговые доходы в сумме 175543,1 тыс. руб. или на 103,2% к плану. Расходные обязательства бюджета исполнены в сумме 590751,6 тыс. руб. или 100% от объема годовых назначений. Профицит бюджета составил 9735,6 тыс. рублей. По состоянию на 01.01.2019 в бюджете района муниципальный долг составляет 9200,0 тыс. рублей. По сравнению с началом 2018 года муниципальный долг снизился на 2000,0 тыс. рублей или на 17,9%.  Муниципальные гарантии не предоставлялись. В 2018 году районом бюджетные кредиты другим бюджетам бюджетной системы РФ не предоставлялись.
По данным предварительных итогов социально-экономического развития Никольского муниципального района за 2018 год, представленных в материалах к отчету об исполнении районного бюджета наблюдается замедление темпов роста экономики района. Вместе с тем, значительная часть основных показателей социально-экономического развития района, включая показатели, характеризующие уровень жизни населения, сохранила положительную динамику.
Решением о бюджете района на 2018 год доходы бюджета района были утверждены в сумме 521749,6 тыс. руб. Уточненный годовой план составил 595729,0 тыс. руб., что выше утвержденных показателей на 73979,4 тыс. руб. (на 14,2%). Первоначальный объем доходов на 2018 год был определен с учетом нормативов отчислений доходов от уплаты налогов и платежей в бюджет района. 
Таблица №1.    
Решением о бюджете района на 2018 год расходы бюджета района были утверждены в сумме 521749,6 тыс. руб. Уточненный годовой план составил 590882,1 тыс. руб., что выше утвержденных показателей на 69132,5 тыс. руб. (на 13,3%). 
Расходы по обязательствам бюджета района исполнены в сумме 590751,6 тыс. руб., (100% от утвержденного уточненного годового объема расходов бюджета). 
Таблица №3 
          В целом план по расходам бюджета был скорректирован в сторону увеличения на 69132,5 тыс. рублей. Уточненный план бюджета по расходам составил 590882,1 тыс. рублей. По сравнению с предыдущим годом расходы в 2018 году увеличились на 70013,6 тыс. рублей, или на 13,4%. 
    Согласно статье 65 Бюджетного кодекса формирование расходов осуществляется в соответствии с расходными обязательствами органов местного самоуправления. В соответствии со статьей 215.1 Бюджетного кодекса исполнение местного бюджета обеспечивается администрацией района. Исполнение бюджета организуется на основе сводной бюджетной росписи и кассового плана. Бюджет исполняется на основе единства кассы и подведомственности расходов. Перевыполнение плана по расходам в процессе анализа отчета не выявлено, что говорит о соблюдении требований бюджетного законодательства. Невыполнение плана по расходам составило по разделу «Национальная экономика» в сумме 130,1 тыс. рублей; «Образование» в сумме 0,4 тыс. рублей.
Анализ структуры исполнения расходов показал, что бюджет социально ориентирован. В структуре расходов бюджета района за 2018 год основную долю – 81,7% занимают социально значимые расходы, в том числе: 
- Образование - 74,4%;
- Культура, кинематография– 3,8%;
- Физическая культура и спорт- 1,0%;
- Социальная политика – 2,5%;
- Здравоохранение- 0,04%.
Расходы районного бюджета по разделу «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» исполнены в сумме 35706,0 тыс. рублей, или 100% к уточненному плану.
Таблица №4 
       По сравнению с предыдущим годом расходы по рассматриваемому разделу в 2018 году увеличились на 6148,2 тыс. рублей, или на 20,8%.
Фактически бюджет исполнен с профицитом в размере 9735,6 тыс. руб., источником финансирования районного бюджета стали изменения остатков средств на счетах по учету средств бюджетов 7735,6 тыс. рублей; погашение бюджетами муниципальных районов кредитов от других бюджетов бюджетной системы РФ в валюте РФ – 2000,0 тыс. рублей. Расходы на обслуживание муниципального долга в 2018 году составили 105,4 тыс. рублей, или 100% к плановым назначениям.
Бюджет 2018 года формировался в рамках 11 муниципальных программ. Первоначально утвержденный объем бюджетных ассигнований на реализацию мероприятий муниципальных программ составил 484852,6 тыс. руб.  В результате внесения изменений в бюджет района, уточненный план составил 558404,3 тыс. рублей. В отчетном финансовом году 94,5% расходов бюджета района осуществлялись в рамках реализации мероприятий муниципальных программ.    Общий объем финансирования по 13 муниципальным программам составил 558404,3 тыс. руб. или 100,0% от уточненного плана.
Выводы:
В соответствии с решением Представительного Собрания «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Никольском муниципальном районе» отчет об исполнении районного бюджета за 2018 год составлен Финансовым управлением в соответствии со структурой решения о районном бюджете, бюджетной классификацией, применяемой в отчетном финансовом году, и представлен в установленные сроки.
Внешняя проверка отчета об исполнении районного бюджета, бюджетной отчетности главных администраторов средств районного бюджета, проведенная Контрольно-счетным комитетом, показала, что основные параметры районного бюджета за 2018 год выполнены в следующих значениях: доходная часть бюджета исполнена в сумме 600487,2 тыс. руб. или на 100,8% от плана, в том числе налоговые и неналоговые доходы в сумме 175543,1 тыс. руб. или на 103,2% к плану. Расходные обязательства бюджета исполнены в сумме 590751,6 тыс. руб. или 100% от объема годовых назначений. Профицит бюджета составил 9735,6 тыс. рублей.
Исполнение бюджета организуется на основе сводной бюджетной росписи и кассового плана. Бюджет исполняется на основе единства кассы и подведомственности расходов. Перевыполнение плана по расходам в процессе анализа отчета не выявлено, отчет об исполнении бюджета Никольского муниципального района за 2018 год соответствует требованиям бюджетного законодательства и рекомендуется к рассмотрению Представительным Собранием Никольского муниципального района.