Доходы бюджета сельского поселения на 2023 год прогнозируются в сумме 18458,5 тыс. руб. или на 8,5% ниже ожидаемого исполнения за 2022год, на 2024 год –17043,1 тыс. руб. (ниже на 7,7 % плана 2023 года), на 2025 год – 17369,0 тыс. рублей, что выше 2024 года на 1,9%.
По оценке администрации сельского поселения, утверждённые назначения по налоговым и неналоговым доходам текущего года будут выполнены ориентировочно на 100%.2023 году прогнозируется увеличение доходной части бюджета сельского поселения на общую сумму 2909,3 тыс. рублей (18,7%) по сравнению с 2021 годом и снижением на 1508,1 тыс. рублей по сравнению с ожидаемым исполнением 2022 года. При этом увеличение объёма налоговых доходов предусмотрено на 582,7 тыс. рублей (30,5%) по сравнению с 2021 годом и на 437,0 тыс. рублей по сравнению с ожидаемым исполнением 2022 года. Безвозмездные поступления в 2023 году планируются в сумме 15938,0 тыс. рублей, что на 20,9% выше уровня 2021 года и на 5,1% ниже уровня ожидаемого исполнения за 2022 год.
Расходы бюджета сельского поселения Никольское на 2023 год и плановом периоде на 2024 и 2025 годов запланированы в объеме аналогично прогнозируемым доходам.
Анализ динамики расходов бюджета по проекту решения показывает, что в целом расходы в 2023 году выше в сравнении с 2021 годом на 3239,0 тыс. рублей или на 21,3% и ниже в сравнении с ожидаемым исполнением 2022 года на 2133,4 тыс. рублей или на 10,4%. На плановый период 2024 и 2025 годов расходы запланированы в сумме 17043,1 тыс. рублей и 17369,0 тыс. рублей соответственно по годам. Основная доля расходов бюджета сельского поселения на 2023 год планируется на общегосударственные вопросы – 31,2% (5861,1 тыс. руб.). Расходы бюджета сельского поселения на культуру, кинематографию составляют 21,0% (3873,9 тыс. руб.), жилищно-коммунальное хозяйство — 20,3 % (3739,5 тыс. руб.), социальную политику – 3,9%, национальную экономику – 19,9%, национальную безопасность и правоохранительную деятельность — 0,7%, национальную оборону – 2,0%. В плановом периоде 2024 и 2025 годов наибольший удельный вес в структуре расходов планируется на общегосударственные вопросы 36,1% и 35,7%. Проект решения о бюджете сельского поселения Никольское на 2023 год и плановый период 2024-2025 годов сформирован в структуре 3 муниципальных программ с объемом финансирования в 2023 году в сумме 18012,2 тыс. рублей или 97,6% в общем объеме расходов, непрограммная часть бюджета составит 2,4%; в 2024 году 16097,1 тыс. рублей или 94,5% всех расходов, непрограммный бюджет – 5,6%, в 2025 году -16054,2 тыс. рублей или 92,4% от расходов, доля непрограммного бюджета составит 7,7%. Выводы:
1. Проект решения «О бюджете сельского поселения Никольское на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов» внесен на рассмотрение Совета сельского поселения Никольское с соблюдением сроков, установленных статьей 185 Бюджетного кодекса РФ и Положением о бюджетном процессе.
2. Представленный проект бюджета, пояснительная записка и другие документы к проекту бюджета соответствуют перечню, установленному статьей 184.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Анализ документов и материалов, представленных одновременно с проектом решения о бюджете на очередной финансовый год и плановый период показал:
- В соответствии с требованиями Положения о бюджетном процессе бюджете сельского поселения Никольское сформирован на три года – очередной финансовый год (2023 год) и плановый период (2024 и 2025 годы).
- - Проектом решения о бюджете в расходной части бюджета на плановый период установлены условно утверждаемые расходы на 2024 год в сумме 499,7 тыс. рублей, на 2025 год – 868,5 тыс. рублей, что в процентном соотношении составляет не менее 2,5% и 5% от общего объема расходов бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение).
- Согласно данным проекта решения о бюджете в 2023 году заимствование средств не планируется. Программа муниципальных внутренних заимствований не составлялась. Верхний предел муниципального долга на 01.01.2023 года установлен в размере 0,0 тыс. рублей.
На плановый период заимствования также не планируются. Соответственно, верхний предел муниципального долга установлен: на 01.01.2024 - 0,0 тыс. рублей; на 01.01.2025 – 0,0 тыс. рублей.
3. Проект решения о бюджете сельского поселения Никольское на 2023 год и плановый период 2024-2025 годов сформирован в структуре 3 муниципальных программ. Просим обратить внимание на корректировку целевых показателей.
4. Прогноз бюджета сельского поселения Никольское на 2023 год и плановый период разработан на основе анализа складывающейся социально-экономической ситуации в основных отраслях экономики поселения.
5. Дополнить структуру пояснительной записки, предоставляемой к Проекту решения о бюджете, показателями муниципальных программ по годам их реализации, с описанием причин и условий изменений (отклонений) по отношению к предыдущему году – «Программный формат».
Предложения:
Учитывая вышеизложенное, Контрольно-счетный комитет Никольского муниципального района считает, что проект решения Совета «О бюджете сельского поселения Никольское на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов» в целом подготовлен в соответствии с требованиями бюджетного законодательства, экономически обоснован, достоверен, соответствует основным направлениям бюджетной, долговой и налоговой политики на 2023-2025 годы и основным показателям прогноза социально-экономического развития поселения на 2023-2025 годы.
В соответствии с Положением о бюджетном процессе проект решения о бюджете сельского поселения Никольское на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов может быть рассмотрен и принят депутатами Совета сельского поселения Никольского.